核心提醒：YA 2026 企业所得税申报截止日是 2026 年 11 月 30 日
所有需要提交 2026 年企业所得税申报的公司，必须在 2026 年 11 月 30 日前，通过 IRAS 的 myTax Portal 提交 YA 2026 Corporate Income Tax Return。
YA 2026 的企业所得税申报，通常涉及公司在 2025 年结束的财务年度所产生的收入、费用、资本支出、资产负债和税务调整。企业不能因为财务年度已经结束，或者已经提交了上一年度的税务申报，就忽略本年度的申报义务。
IRAS 明确指出，即使公司在 2025 财务年度没有经营、没有收入或出现亏损，也不能仅凭“没有利润”判断不需要申报。只要公司仍然需要提交企业所得税申报，仍应按规定完成申报；处于亏损状态的公司也可能需要提交 YA 2026 申报。
公司董事对企业所得税申报的及时性和准确性负有责任。即使企业委托会计师、税务代理或公司秘书提交申报，董事也不能因此完全免除监督责任。逾期或未申报可能导致罚款、估算税务评估、和解金、董事通知、传票甚至进一步法律行动。
一、首先确认公司属于哪一种申报情形
企业在准备材料前，应先确认公司在 2025 财务年度的经营状态和 IRAS 账户状态。
公司在 2025 年有经营活动或收入
这类公司通常需要在 2026 年 11 月 30 日前提交 YA 2026 企业所得税申报。即使公司最终是亏损、没有应缴税款，仍可能需要申报经营情况、财务结果和税务计算。
公司处于亏损状态
亏损并不等于免申报。只要公司在 2025 年继续经营或取得收入，通常仍须提交申报。企业应准确计算税务亏损、未使用资本津贴、捐款、税务调整和可能适用的结转项目，而不是直接把会计亏损数字填入税务申报。
公司处于休眠状态
休眠公司是否需要提交企业所得税申报，取决于其在 IRAS 系统中的状态。
如果公司状态为 “No Business Done”，并且已经获 IRAS 批准免提交企业所得税申报，通常不需要提交该年度的企业所得税申报。
如果公司状态为 “Active”，即使没有经营活动，也通常需要使用 Form for Dormant Company 完成电子申报。
企业不应仅根据内部认为“没有业务”就自动停止申报。公司应登录 myTax Portal，检查自身状态和是否已经获批免申报。
公司在 2025 年新成立
新成立公司是否需要提交 YA 2026 申报，要结合其第一套财务报表是否在 2025 年结束、是否已经开始营业以及是否取得收入判断。
如果公司在 2025 年完成了第一套财务报表，并且在该年度已经开始营业或取得收入，通常需要申报。
如果公司虽然完成了第一套账目，但在 2025 年尚未开始营业或尚未取得收入，或者第一套账目的财务期间尚未在 2025 年结束，是否需要申报应根据 IRAS 的具体规则和公司账户状态确认。
二、企业需要选择正确的申报表格
新加坡企业所得税申报并不是所有公司都使用同一种表格。企业应根据收入规模、税务性质和申报项目选择 Form C-S (Lite)、Form C-S、Form C 或休眠公司表格。
Form C-S (Lite)
如果公司符合 Form C-S 的基本条件，并且年度收入不超过 (SGD) 200,000，可以选择使用 Form C-S (Lite)。该表格只要求填写六项核心资料，适合业务和税务情况相对简单的小型公司。
Form C-S
公司通常需要同时符合以下条件，才可以使用 Form C-S：
•公司在新加坡注册成立；
•年度收入不超过 (SGD) 5 million；
•收入适用当时的 17% 公司所得税率；以及
•公司不申报当前年度资本津贴或税务亏损结转、集团税务减免、投资津贴、外国税收抵免或预扣税抵免等特定项目。
Form C-S 是简化申报表格，但“简化”不等于企业不需要完成账目和税务计算。企业仍应准备财务报表、税务计算表和支持文件，并在 IRAS 要求时提交。
Form C
如果公司不符合 Form C-S、Form C-S (Lite) 或休眠公司表格的条件，应使用 Form C。
Form C 需要同时提交更多资料，通常包括：
•经审计或未经审计的财务报表；
•详细损益表；
•税务计算表及支持明细；
•Form IRIN 301，即收入和扣除项目补充资料；
•集团税务减免、研发、资本津贴、知识产权或其他适用申报表；以及
•IRAS 要求的其他支持文件。
如果公司涉及集团税务减免、外国收入、研发支出、复杂资本津贴、特殊行业收入、跨境交易或其他特殊税务项目，企业不应为了减少填报内容而错误选择 Form C-S。
三、11 月 30 日前要准备哪些资料
企业应尽快建立 YA 2026 申报文件包。资料准备得越晚，越容易出现收入遗漏、费用分类错误、凭证不完整或董事无法及时批准的问题。
财务报表和会计资料
企业应准备 2025 财务年度的资产负债表、损益表、现金流量表、总账、试算表和主要科目明细。小型公司如果依法不需要审计，也不代表可以没有完整账目。
财务报表应与银行流水、应收账款、应付账款、存货、固定资产和股东往来等资料保持一致。企业应特别检查年末是否存在未入账的应计费用、预付款、收入确认、坏账、外币余额和关联方余额。
收入资料
收入不应只根据银行入账金额确认。企业应核对销售发票、合同、收款记录、平台结算单、利息、股息、租金、佣金、服务费、特许权使用费及其他收入来源。
如果公司存在跨境销售、海外客户、数字服务或平台交易，还应确认收入的发生时间、合同主体、履约地点和相关税务处理。
费用和扣除资料
企业应整理工资、CPF、租金、专业服务费、软件订阅、保险、交通、市场推广、利息、维修、物流和其他经营费用，并区分收入性质支出与资本性支出。
不是所有会计费用都可以直接作为税务扣除。私人性质支出、资本性支出、与产生收入无关的支出、罚款和部分不可扣除项目，需要在税务计算中进行加回或单独处理。
固定资产和资本津贴资料
企业应准备当年度新增资产、处置资产、发票、付款凭证、投入使用日期、资产类别和商业用途说明。
会计折旧通常不是直接的税务扣除项目。企业应根据税务规则计算资本津贴，并确认资产是否符合申请条件、是否已经投入使用，以及是否存在出售或处置时的 balancing allowance 或 balancing charge。
税务调整和往年项目
企业应检查以前年度的未使用税务亏损、资本津贴、捐款、外国税收抵免、集团税务减免、预扣税、研发项目和其他可结转项目。
这些项目不能只凭内部 Excel 表格延续。企业应核对 IRAS 的 Notice of Assessment、上一年度税务计算表和相关申报回执，确认结转金额与 IRAS 记录一致。
关联方和跨境交易资料
如果公司与集团公司、董事、股东、关联企业或海外实体发生交易，应准备合同、发票、付款记录、定价依据和余额确认资料。
跨境关联交易还可能涉及转让定价文件、预扣税、税收协定、外国税收抵免和收入来源判断。企业不能只因为交易金额不大，就完全忽略关联交易记录。
GST 和其他税务资料
如果企业注册 GST，应将 GST 申报记录与销售、采购和财务账目进行核对。GST 不应被错误计入收入或费用基础，除非具体交易和会计处理要求如此。
企业还应检查是否存在应代扣代缴的预扣税、员工福利、董事费、海外服务费、利息、特许权使用费或技术服务费。
四、税务计算表应该如何准备
企业所得税不是把财务报表上的会计利润直接乘以税率。企业需要从会计利润出发，进行税务调整，得出应税收入或可抵扣亏损。
基本步骤通常包括：
第一，确认会计利润或亏损与财务报表一致。
第二，加回会计上确认但税务上不可扣除的项目，例如部分折旧、私人支出、资本性支出、不可扣除罚款和不符合条件的费用。
第三，扣除符合条件但没有在损益表中作为普通费用处理的项目，例如适用的资本津贴、合资格捐款、研发扣除或其他税务调整。
第四，处理部分免税、初创企业免税、外国税收抵免、集团减免、亏损结转和其他适用项目。
第五，核对应税收入、税务亏损、可结转金额和最终应缴税款。
企业应保存税务计算表的每一项调整依据。IRAS 可能要求企业解释某项费用为什么可以扣除、某项收入为什么不纳税，或者某笔资本支出为什么可以申请资本津贴。
五、企业所得税申报和 ECI 不是同一件事
很多企业把 ECI（Estimated Chargeable Income，预计应税收入）与年度企业所得税申报混在一起。两者是不同的申报事项。
ECI 通常需要在公司财务年度结束后 3 个月内提交，除非公司符合 ECI 免申报条件或属于特定免申报类别。
如果公司年度收入不超过 (SGD) 5 million，并且该课税年度的 ECI 为零，公司通常可以免提交 ECI。企业需要自行判断是否符合条件，不必为了取得豁免而额外向 IRAS 申请确认。
但 ECI 免申报不等于年度企业所得税申报免申报。公司仍可能需要在 2026 年 11 月 30 日前提交 YA 2026 的 Form C-S、Form C-S (Lite)、Form C、休眠公司表格或其他适用申报。
如果公司已经提交 ECI，之后在 Form C-S、Form C-S (Lite) 或 Form C 中计算出的应税收入高于早前申报的 ECI，企业应在收到 Notice of Assessment 后，在规定期限内缴付差额税款。
如果最终应税收入低于之前申报的 ECI，符合条件的多缴税款通常会根据 IRAS 的处理退回或抵扣后续税款。
六、董事、Corppass 和税务代理的责任
企业应在截止日期前确认 Corppass授权已经设置。通过 myTax Portal 提交企业所得税申报，提交人需要获得公司授权，具备 Corporate Tax (Filing and Applications) 数字服务的 Approver 权限。
企业还应确认：
•董事或税务代理可以正常登录 myTax Portal；
•公司 UEN 或 Entity ID 资料正确；
•申报期间公司没有更换但未更新的授权人员；
•提交人有权代表公司批准和提交申报；以及
•公司保存了提交成功后的确认记录。
委托税务代理可以减少操作和计算压力，但企业仍应向代理提供完整资料，并对重大税务判断进行确认。董事不应在没有阅读主要数字和申报内容的情况下直接批准提交。
七、Form C-S 与 Form C 的文件提交方式不同
提交 Form C-S 或 Form C-S (Lite) 时，公司通常需要准备财务报表、税务计算表、支持明细和相关声明。这些文件一般应保留，并在 IRAS 要求时提交；如果涉及知识产权减值或 Section 19B 书写扣除等特定项目，相关声明可能需要与申报一起提交。
提交 Form C 时，企业通常需要把财务报表、详细损益表、税务计算表和其他支持文件以电子形式一并提交。文件应按照 myTax Portal 的要求准备为清晰可读取的 PDF。
企业应提前检查 PDF 文件是否能够打开、页面是否完整、字体是否清晰、文件大小是否符合系统要求。不要把提交当天作为第一次测试上传附件的时间。
八、如果 11 月 30 日前来不及怎么办
最稳妥的做法是立即完成申报，不要等到 IRAS 发出催告或估算税务评估。
如果企业确实无法在截止日前完成申报，可以在适用情况下通过 myTax Portal 提交延长期限申请。但 IRAS 说明，当前课税年度的延期申请通常要在 11 月 30 日之后才开放；如果公司已经收到出庭通知或传票，通常不能再按普通电子流程申请延期，负责人可能需要按照通知要求出庭申请。
企业不能把“等待税务代理回复”或“财务报表还没最终签字”视为自动延期理由。管理层应尽快区分哪些问题会影响申报数字，哪些文件可以在后续按要求补交，并在合法允许的范围内按时完成申报。
九、逾期或未申报可能产生什么后果
如果企业未能在截止日前提交企业所得税申报、财务报表和税务计算资料，IRAS 可能采取以下措施：
估算 Notice of Assessment
IRAS 可能依据公司以往年度收入或其他掌握的信息，估算公司应缴税款。估算时，IRAS 可能假设企业收入增加。公司收到估算 Notice of Assessment 后，通常需要在通知日期起 1 个月内缴付估算税款，即使企业准备提出异议，也不能自动停止付款。
和解金
IRAS 可能提供缴付和解金以避免刑事检控。和解金额最高可达每项违规 (SGD) 5,000，具体金额会根据公司过往合规记录和案件情况决定。企业仍需在指定期限前补交逾期申报和文件。
向董事发出资料通知
IRAS 可能根据所得税法第 65B(3) 条向公司董事发出通知，要求董事在指定期限内提供申报所需资料。董事未按要求处理，可能面临进一步执法行动。
传票和法院程序
如果公司没有补交申报资料或没有缴付和解金，IRAS 可能向公司或负责经营公司的人员，包括董事，发出出庭通知或传票。
如果公司被法院裁定未申报，可能面临每项违规最高 (SGD) 5,000 的罚款。董事未遵守第 65B(3) 条资料通知的，可能面临最高 (SGD) 10,000 的罚款、最长 12 个月监禁，或两者并施。
如果公司连续两年或以上未提交企业所得税申报，法院还可能命令公司支付相当于评定税额两倍的罚款，并另处最高 (SGD) 5,000 的罚款。
十、11 月 30 日前的企业行动清单
企业可以按照以下顺序推进：
第一，确认公司是否需要提交 YA 2026 企业所得税申报，以及 IRAS 账户是否显示已获免申报。
第二，确认财务年度结束日、2025 财务年度账目状态和 2026 年 11 月 30 日截止日。
第三，确认 Corppass、Singpass、UEN 和 myTax Portal 访问权限。
第四，判断公司应使用 Form C-S (Lite)、Form C-S、Form C、Form for Dormant Company 或其他适用申报表格。
第五，完成财务报表、详细损益表、银行和总账核对。
第六，整理收入、费用、固定资产、资本津贴、GST、关联交易、跨境交易和税务调整资料。
第七，准备税务计算表，并核对上一年度 Notice of Assessment 中的结转项目。
第八，检查 ECI 是否已经提交，以及 ECI 与最终应税收入之间是否存在重大差异。
第九，检查 Form C 申报所需的财务报表、详细损益表、税务计算表、Form IRIN 301 和其他支持文件。
第十，至少预留时间进行一次内部复核，由董事或授权 Approver 在截止日前完成提交。
第十一，保存提交回执、申报版本、附件、计算表和支持文件。
2026 年新加坡企业所得税申报的关键截止日是 2026 年 11 月 30 日。企业不应把这一天只当作“上传一份表格”的日期，而应把它视为一次完整的财务数据、税务计算和公司合规检查。
企业需要先确认是否有申报义务，再选择正确的表格，准备财务报表和税务计算，核对往年结转项目和 ECI，完成 Corppass 授权，最后通过 myTax Portal 按时提交。
亏损、休眠、没有收入或已经提交 ECI，都不一定意味着企业可以自动免除 YA 2026 企业所得税申报。只有在符合 IRAS 具体豁免条件并且账户状态相应正确的情况下，企业才可以不提交有关申报。
从风险管理角度看，最有效的做法不是等税务代理在最后几天催资料，而是现在就完成资料清单、责任分工和内部复核。按时、准确和有文件依据地完成申报，才能避免估算税款、和解金、传票及董事个人合规风险。
